Toutes les informations reflètent les dernières évolutions de la TLV et de la THLV pour 2025.
La taxe sur les logements vacants touche désormais 3 698 communes.
🆕 Nouveautés 2025 : ce qui change
L’année 2025 apporte plusieurs évolutions majeures concernant la fiscalité des logements vacants. Voici l’essentiel à connaître.
Le nombre de communes soumises à la TLV a fortement augmenté avec l’extension des zones tendues.
Astuce : vérifiez si votre commune est concernée (Service-Public).
La base de calcul (valeur locative cadastrale) est revalorisée chaque année. En 2025 : +1,7%.
- 17% la 1ère année de vacance
- 34% à partir de la 2e année
Un logement non louable (ex : contraintes énergétiques) augmente le risque de vacance… et donc de taxation.
Qu’est-ce que la taxe sur les logements vacants (TLV) ?
La TLV est un impôt visant à inciter les propriétaires à remettre sur le marché les logements durablement inoccupés dans les zones où la demande est forte.
- Logement à usage d’habitation
- Inoccupé durablement (selon la taxe concernée)
- Libre de toute occupation (pas de locataire / occupant)
⚠️ Une occupation ponctuelle de quelques jours ne suffit généralement pas à écarter la taxation.
TLV vs THLV : les deux taxes à connaître
Il existe deux taxes : TLV (zones tendues) et THLV (hors zones tendues, sur décision locale). Une commune ne peut pas appliquer les deux simultanément.
| Critère | TLV | THLV |
|---|---|---|
| Application | Zone tendue (automatique) | Sur délibération locale |
| Durée de vacance | ≥ 1 an | ≥ 2 ans |
| Taux | 17% puis 34% | Variable (peut être majoré) |
| Bénéficiaire | ANAH | Commune / EPCI |
| Cumul | Non cumulable avec THLV | Non cumulable avec TLV |
Qui est concerné par la taxe logement vacant ?
- Propriétaires (personnes physiques ou morales)
- Usufruitiers
Si vous avez plusieurs logements vacants, la taxe peut s’appliquer à chacun d’eux.
Comment calculer la TLV / THLV ?
Montant = Valeur locative cadastrale × taux (17% ou 34%) + frais de gestion
La valeur locative est consultable sur votre avis (ou via impots.gouv.fr).
| Valeur locative | TLV 1ère année (17%) | TLV 2ème année+ (34%) | Coût sur 6 ans (ordre de grandeur) |
|---|---|---|---|
| 6 000€ | 1 020€ | 2 040€ | 11 220€ |
| 9 600€ | 1 632€ | 3 264€ | 17 952€ |
| 12 000€ | 2 040€ | 4 080€ | 22 440€ |
| 18 000€ | 3 060€ | 6 120€ | 33 660€ |
Cas d’exonération : comment ne pas payer (légalement)
- Vacance involontaire (mise en vente/location au prix du marché, sans preneur)
- Travaux importants rendant le logement inhabitable (souvent seuil > 25% valeur du bien)
- Occupation suffisante selon la taxe et la situation (à justifier)
mandats, annonces datées, historique des visites, devis, photos, preuves de prix “marché”.
Déclaration & paiement : mode d’emploi 2025
- Connectez-vous à impots.gouv.fr → rubrique Gérer mes biens immobiliers (GMBI).
- Déclarez l’occupation : résidence principale, secondaire, vacant, travaux…
- Mettez à jour en cas de changement (attention aux délais).
- Réception de l’avis : généralement à l’automne.
- En cas de contestation : payez puis faites une réclamation avec justificatifs.
Solutions alternatives : évitez la taxe en remettant le logement sur le marché
Plutôt que de payer une taxe chaque année, la stratégie la plus efficace reste souvent : rénover si nécessaire puis louer (avec sécurisation et accompagnement).
- Peur des impayés / dégradations
- Travaux trop lourds ou mal financés
- Complexité administrative
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❓ FAQ – Taxe logement vacant 2025
Quelle différence entre TLV et THLV ?
La TLV s’applique en zone tendue (automatique). La THLV est votée localement hors zone tendue. Une commune ne peut pas appliquer les deux.
Comment savoir si ma commune est concernée ?
Vérifiez via Service-Public ou auprès de votre centre des impôts/mairie selon le type de taxe (TLV ou THLV).
Peut-on contester la taxe ?
Oui : payez d’abord dans les délais, puis déposez une réclamation via impots.gouv.fr avec tous les justificatifs.
Un logement en gros travaux est-il exonéré ?
Souvent oui si les travaux rendent le logement inhabitable et dépassent un certain seuil (justificatifs indispensables).
La TLV/THLV est-elle déductible des revenus fonciers ?
En règle générale, non : ce sont des taxes “incitatives” liées à la vacance, pas une charge classique type taxe foncière.
🎯 Conclusion & plan d’action
- Vérifiez si votre commune est TLV/THLV et estimez le montant.
- Identifiez une exonération possible (si vacance involontaire / travaux…).
- Sinon, choisissez une stratégie : louer (souvent le plus efficace) ou vendre.
Objectif : éviter la taxation l’an prochain en agissant avant le 1er janvier.
📚 Sources officielles à ajouter
- Service-Public : communes concernées TLV
- impots.gouv.fr : Gérer mes biens immobiliers (GMBI)
- CGI : art. 232 (TLV) ; art. 1407 bis/ter (THLV)
- INSEE : statistiques de vacance
[…] option. Cependant, il n'y a pas de revenus locatifs pendant cette période, et en plus il y a une taxe pour les logements vacants en zone […]
[…] la taxe sur les logements vacants pour les agglomérations situés en "zone tendue", qui a été mis en place en 1999. Au 1er janvier 2024, le zonage a été redéfini, faisant passer de 1150 à 3698 communes, celles situées en "zone tendue". […]